Налоги на инвестиции в России

Инвестиции могут стать хорошим источником доходов. А как известно, по закону практически любой доход в Российской Федерации подвергается налогообложению. Поэтому, прежде чем вложить куда-то средства, инвестору важно понять, нужно ли платить налог с его инвестиций, и каков будет его размер. Ведь именно от суммы, которая отправится в казну государства, зависит конечный результат инвестиций. Чтобы избежать бессмысленных вложений и возможных штрафных санкций со стороны государства, нужно понять, какие именно пошлины платит инвестор. Основным налогом на инвестиции в России является НДФЛ.

Содержание

• Налогообложение дохода
• Налоговый резидент и нерезидент
• Налоговый агент
• Банковские вклады
• Индивидуальный инвестиционный счет
• Ценные бумаги
• Инвестиционные металлы
• Сделки с недвижимостью
• Сотрудничество с компанией «Альфа-Капитал»

Налогообложение дохода

Любое физическое лицо, получая какой-либо доход, обязано уплачивать налог на прибыль. НДФЛ представляет собой основной вид прямого налогообложения и рассчитывается в процентах от общей суммы налоговой базы. Базой считается вся прибыль лица в денежной и натуральной формах, а также в форме материальной выгоды. Налог распространяется на доходы разного рода, в том числе и от инвестиций. Чтобы определить размер пошлины, необходимо умножить налоговую ставку на размер базы. А процент ставки напрямую зависит от вида инвестиций и статуса налогоплательщика.

Налоговый резидент и нерезидент

Для начала стоит разобраться, что же такое – статус налогоплательщика. Физическое лицо может быть налоговым резидентом страны. То есть человек обладает гражданством РФ или постоянно живет на ее территории (от 183 дней в году). В этом случае все его доходы подвержены налогообложению. Многие инвесторы задумываются о смене резидентства, но некоторых из них останавливает размер налоговой ставки ‒ на большинство пошлин для резидентов она будет составлять 13 %. Налогообложение для нерезидентов страны распространяется лишь на прибыль от активов российских компаний. Но ставка для них значительно выше и составляет около 25-30 %.

Налоговый агент

Ежегодно плательщик сталкивается с необходимостью подачи заполненной налоговой декларации в ФНС РФ по месту жительства для оплаты налогов на инвестиции. Но если инвестор обращается к брокерской компании, депозитарию или банку, то чаще всего ему не приходится задумываться о том, как и когда платить налоги.

Функции

Такая компания выступает в качестве налогового агента, то есть лица, на которое возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению налогов клиента в бюджет. Агент ведет учет всех начисленных и выплаченных доходов инвестора, удержанных средств и задолженностей, а также предоставляет в налоговый орган все необходимые для налогообложения документы. Но иногда деятельности налогового агента бывает недостаточно.

Случаи самостоятельной уплаты налогов

• Декларирование дивидендов по иностранным бумагам.
• Выкуп ценных документов эмитентом.
• Получение средств от погашения облигаций.
• Получение на счет купонов по еврооблигациям.
• Доход с продажи валюты.
• Торговля ценными бумагами через иностранного брокера.

Банковские вклады

В РФ налоговая ставка на банковские вклады довольна высока и составляет 35 % для резидентов и 30 % – для нерезидентов. Но не стоит пугаться раньше времени. По закону НДФЛ облагаются лишь те рублевые вклады, процент которых превышает ключевую ставку Центробанка на 5 пунктов. Сейчас ставка ЦБ равна 6,5 %. То есть процент вклада не должен быть больше 11,5 %. Для валютных вкладов максимальный процент равен 9, все остальное подвергается налогообложению. Стоит понимать, что пошлина взимается лишь с той части процентов, которая превышает ключевую ставку. То есть если инвестор положил в банк деньги под 14 % годовых, то платить НДФЛ придется лишь с 2,5 %. Поскольку банк является налоговым агентом, он сам высчитает и перечислит необходимую сумму в ФНС.

Индивидуальный инвестиционный счет

ИИС ‒ это счет обособленного учета денежных средств и ценных бумаг частного инвестора, а также обязательство по договорам, заключенным от имени этого инвестора. Любой доход с операций, произведенных с индивидуального инвестиционного счета, облагается НДФЛ в 13 %. Но владельцы ИИС могут претендовать на налоговые вычеты. Для этого у инвестора может быть открыт лишь один счет, существующий не менее 3 лет. При закрытии счета или выведении средств раньше этого срока владелец лишается льгот. Возможно наложение штрафных санкций. Существует две разновидности льгот:

• тип А ‒ ежегодная выплата налогового вычета;
• тип Б ‒ освобождение от уплаты НДФЛ после закрытия счета, открытого не менее 3 лет назад.

Ценные бумаги

На вопрос: «Нужно ли инвесторам платить налоги при инвестировании в акции?», – можно отвечать положительно. Акции и облигации приносят доход, а он облагается НДФЛ. Размер налогов, который придется заплатить инвесторам, зависит от вида прибыли.

Доход	Налоговая ставка для резидента	Налоговая ставка для нерезидента
Продажа ценных бумаг	13 %	30 %
Бумажная прибыль	0 %	0 %
Доход по корпоративным облигациям	0/13/35 %	30 %
Дивиденды по акциям российских компаний	13 %	15 %
Дивиденды по акциям иностранных компаний	13 %	0 %
Доход по облигациям ОФЗ, еврооблигациям Министерства Финансов и региональным облигациям	0 %	30 %

Важные уточнения

1. Важно понимать, что в случае с бумажной прибылью налогообложению подвергается только продажа бумаг. Пока они не проданы, налог не взимается.
2. Налог на прибыль с акций российских компаний и облигаций с ипотечным покрытием, выпущенных до 2007 года, облагается НДФЛ в 9 %.
3. Налоговая ставка на доход по корпоративным облигациям зависит от нескольких факторов:

• налог не будет взиматься в том случае, если бумага была выпущена в 2017-2020 гг., а доходность от ее номинала не превышает ключевую ставку ЦБ, увеличенную на 5 пунктов;
• повышенный налоговый процент в размере 35 % распространяется на купоны, доход с которых превышает ключевую ставку + 5 % (повышение рассчитывается не от стоимости, а от номинала бумаги);
• 13 % взимается во всех остальных случаях.

Подача декларации

Если инвестор торгует акциями с помощью российского брокера, ему не нужно платить налог с инвестиций самостоятельно, поскольку брокер выступает в роли налогового агента, а значит, он декларирует за инвестора все доходы и расходы, подает необходимые документы, удерживает средства и уплачивает налог. Если же происходит торговля на иностранном рынке через иностранного брокера, то инвестору придется самостоятельно заполнить декларацию, указав этот доход как «полученный от источников, находящихся за пределами Российской Федерации», и оплатить НДФЛ в 13 %. При этом пошлина исчисляется в рублях и рассчитывается по курсу на момент продажи бумаги.

Льготы

Для инвесторов в России предусмотрен ряд различных послаблений и льгот.

• Если бумага находится у владельца более 5 лет, он полностью освобождается от уплаты НДФЛ с ее продажи.
• За 3 года владения инвестор может получить льготу в 9 миллионов на доход от реализации бумаги (для расчета размера льготы необходимо умножить количество лет владения на 3 миллиона рублей).
• Через год владения акциями российских высокотехнологичных компаний инвестор освобождается от необходимости уплаты НДФЛ после ее продажи.

Инвестиционные металлы

Для учета движения драгоценных металлов при их покупке инвестор открывает в банке обезличенный металлический счет. При получении дохода с этого счета налогоплательщику придется уплатить НДФЛ в размере 13 % для резидентов и 30 % – для нерезидентов. При этом в данном случае банк не выступает в качестве налогового агента, поэтому владельцу счета придется самостоятельно оплатить налог. Получить налоговый вычет инвестор может, если ОМС существовал менее трех лет (вычет до 250 тыс. руб.), или владелец может документально подтвердить расходы на приобретение металлов.

Сделки с недвижимостью

За владение имуществом инвестор ежегодно должен платить налог на собственность (около 0,1 % от кадастровой стоимости). Если собственник сдает недвижимость в аренду, то ему придется задекларировать доход и заплатить НДФЛ – 13 %. При продаже размер пошлины зависит от времени владения собственностью. Если недвижимость находилась во владении собственника менее 5 лет (если куплена до 2016 года, то менее 3), то налог будет равен 13 %. Если больше, то НДФЛ не взимается.

Сотрудничество с компанией «Альфа-Капитал»

Если вы хотите узнать, облагаются ли интересующие вас инвестиции налогом, вам стоит обратиться в инвестиционную компанию «Альфа-Капитал». Каждый клиент получает квалифицированную помощь от специалистов компании и доступ к широкому спектру финансовых инструментов. УК предлагает индивидуальное планирование, финансовые стратегии и защиту капитала. За 27 лет компания помогла миллиону клиентов. Купить паи, открыть ИИС или мультивалютный вклад вы можете на сайте компании. Более подробную информацию можно получить по телефону вверху страницы.