Важной темой для каждого инвестора является налогообложение, поскольку по законодательству инвестирование, как и любая другая деятельность, также облагается налогами. Но в связи с тем, что государство заинтересовано в привлечении капитала, некоторые инвестиционные операции позволяют избежать уплаты НДФЛ или вернуть уже оплаченные средства. Инвесторам важно знать, какие налоговые льготы существуют.
- Вычеты налога для инвесторов
- Налоговые льготы на индивидуальный инвестиционный счет
- Долгосрочное хранение ценных бумаг
- Налог с купонного дохода по облигациям
- Налогообложение иностранных бумаг
- Отрицательный финансовый результат
- Решения от компании «Альфа-Капитал»
Вычеты налога для инвесторов
В ряде случаев налогоплательщик, совершающий инвестиции, имеет право на возврат подоходного налога. Инвестиционный налоговый вычет ‒ это сумма затрат на приобретение, достройку, реконструкцию, дооборудование, модернизацию и техническое переоснащение основных средств, на которую можно уменьшить налог на прибыль. Получать его могут налогоплательщики, осуществляющие операции с ценными бумагами и индивидуальным инвестиционным счетом. ФНС РФ выделяет несколько видов налоговых льгот при инвестировании.
Налоговые льготы на индивидуальный инвестиционный счет
Физические лица при инвестициях могут осуществить возврат подоходного налога с индивидуального инвестиционного счета. ИИС позволяет вести учет денежных средств и ценных бумаг клиента (физического лица), а также обязательств по договорам, заключенным от имени этого инвестора. Ведется счет брокером на основании отдельного договора. В зависимости от вида счета клиент получает возможность вернуть НДФЛ или получить освобождение от налогообложения всего дохода.
Разновидности ИИС
Различают два вида инвестиционных счетов.
| Тип А | Тип Б |
| Подойдет инвесторам-налогоплательщикам, желающим получать инвестиционный налоговый вычет ежегодно, пенсионерам, чья пенсия выплачивается негосударственными пенсионными фондами, и госслужащим (с оговорками). | Подойдет всем желающим, можно открыть без ограничений. |
| Не подойдет лицам, которые не являются налоговыми резидентами страны или не обладают декларируемым доходом, ИП со специальными налоговыми режимами, пенсионерам с государственной пенсией, детям до 18 лет без источника дохода, матерям, получающим только пособие по уходу за ребенком. | Инвестор получит льготы только через 3 года после закрытия ИИС, когда с него не будет удерживаться НДФЛ. |
Ограничения
Следует также учитывать, что вычеты с инвестиционного счета обладают несколькими ограничениями. Инвестор может открыть лишь один ИИС, который должен существовать не менее 3 лет. При закрытии счета раньше этого срока налогоплательщик не сможет получить возврат по счету типа Б и будет вынужден выплачивать штраф – по счету типа А. Максимальная сумма ежегодного пополнения счета ‒ 1 миллион рублей.
Процесс получения вычета с внесенных на счет средств
Ежегодный возврат подоходного налога с ИИС типа А не может превышать размер в 400 000 рублей, получить его можно за налоговый период 2015 года и позднее. Для этого важно предоставить в ФНС:
- заполненную налоговую декларацию (3-НДФЛ);
- справку 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы;
- копии документов, подтверждающих право на вычет и зачисление денежных средств.
Порядок оформления вычета с операций, производимых с ИИС
Вернуть подоходный налог с операций можно только один раз по истечении договора. Если за три года налогоплательщик уже получал налоговый вычет такого типа, то он не может сделать это еще раз. Чтобы оформить возврат самостоятельно, стоит отнести в ФНС по месту жительства:
- копии документов, подтверждающих право на вычет налога;
- заполненную декларацию 3-НДФЛ.
Если налог исчислялся агентом:
- нужно получить в налоговой справку, подтверждающую, что ранее плательщик не пользовался правом на налоговый вычет и не имел других договоров на ведение ИИС (делается 30 дней);
- предоставить эту справку участнику рынка ценных бумаг.
Долгосрочное хранение ценных бумаг
Такой вид налоговых льгот на инвестиции подойдет тем, кто хочет иметь большой инвестиционный портфель, но редко совершает с ним какие-либо операции. Инвесторы такого типа могут рассчитывать на освобождение от налога на доход при продаже своих ценных бумаг.
Владение больше трех лет
Этот вид льготы рассчитан на налогоплательщиков, владеющих ценными бумагами 3 года и более. Право не распространяется на документы, находившиеся во владении менее 3 лет. Чтобы понять, какой доход при реализации не облагается НДФЛ, следует количество лет владения умножить на 3 миллиона рублей. Также важно, чтобы ценная бумага учитывалась на ИИС.
Высокотехнологичные ценные бумаги
При реализации документов высокотехнологичного сектора доход не облагается НДФЛ. При этом воспользоваться налоговой льготой можно уже через год владения. Максимальный размер дохода не ограничен, но весь срок бумага должна находиться в Перечне высокотехнологичных. Важно помнить, что льгота не действует на купоны и дивиденды.
Порядок получения
Чтобы получить вычет налога в конце года, важно предоставить в налоговый орган:
- копии документов, подтверждающих право на возврат налога;
- справку 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы;
- налоговую декларацию 3-НДФЛ.
Налог с купонного дохода по облигациям
Облигация ‒ это ценная бумага, предполагающая право на получение от эмитента ее номинальной стоимости или иного материального эквивалента. Доходом с таких бумаг считаются процент или дисконт. По законодательству, физические лица освобождены от уплаты налога на этот доход частично или полностью.
- Полное освобождение распространяется на бумаги федерального займа, еврооблигации Минфина и региональные облигации.
- Частично освобождаются владельцы корпоративных рублевых облигаций, выпущенных после 1 января 2017 года и продающихся на рынке. В таких случаях налог с дохода взимается при превышении суммы ключевой ставки ЦБ + 5 %.
Налогообложение иностранных бумаг
Все иностранные ценные бумаги облагаются НДФЛ. Но с 1 января 2019 года появилась льгота для владельцев так называемых еврооблигаций Министерства финансов ‒ государственных облигаций внешнего займа. Новый федеральный закон освобождает эти бумаги от обложения НДФЛ после переоценки. Раньше размер налога высчитывался по курсам на момент покупки и продажи, что приводило к увеличению налога без фактического увеличения стоимости облигации. Теперь же за основу берется только курс продажи.
Отрицательный финансовый результат
Может случиться так, что в прошлом году владелец ИИС или ценных бумаг ушел в убыток при торгах на бирже. При этом он все же смог заработать. Разумеется, его доход облагается налогом. Но отрицательный финансовый результат прошлых лет может позволить снизить размер НДФЛ за этот год. Причем использовать эту схему можно в течение 10 лет с момента фиксации потерь, пока весь убыток не будет исчерпан. Чтобы оформить льготу, необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства и предоставить документы, подтверждающие убытки за прошлые годы.
Решения от компании «Альфа-Капитал»
Если вы хотите заняться инвестициями, вам стоит обратиться в инвестиционную компанию «Альфа-Капитал». Уже 27 лет УК оказывает качественные услуги, предлагая клиентам индивидуальное планирование, управление и финансовые стратегии, а также защищая их капитал. Специалисты анализируют риски инвесторов и оперативно реагируют на их изменения, а клиенты получают возможность использовать широкий спектр финансовых инвестиционных продуктов. Компания поможет начинающим инвесторам разобраться со всеми сложностями, а опытным ‒ приумножить свой капитал. Открыть индивидуальный инвестиционный счет, купить паи или сделать мультивалютную инвестицию можно на сайте компании. Все интересующие вас вопросы вы можете задать специалистам по телефону, указанному вверху страницы.
