Закон, позволяющий открывать индивидуальные инвестиционные счета третьего типа (ИИС-3), начал действовать с 2024 года. Нововведение позволило объединить две налоговые льготы по одному счету. Однако сохранить право на получение вычетов удастся при минимальном сроке пользования им в течение 10 лет.
Предлагаем разобраться в особенностях ИИС-3 и выяснить, можно ли открыть второй ИИС. Также расскажем, действуют ли счета первых двух видов.
Статью подготовил Рамазан Тешев
Как устроен ИИС-3
Открыть индивидуальный инвестиционный счет третьего типа имеет право человек, который является налоговым резидентом РФ.
Законом предусмотрено открытие счета не менее чем на 10 лет. Увеличение срока будет постепенным – в течение нескольких лет. При открытии ИИС-3 в 2025-2026 годах для получения налоговых льгот достаточно обладать счетом 5 лет. Затем каждый год он будет возрастать на один год. Например, в 2028 году открывать ИИС нужно будет уже на 7 лет, а в 2031-м и далее – на 10 лет.
Исключение сделано при необходимости оплаты дорогого лечения. По такой причине изъять деньги можно раньше без прекращения договора.
Для ИИС-3 свойственны:
- возможность одновременного обладания тремя счетами;
- отсутствие ограничений по вносимой сумме;
- возможность для плательщиков НДФЛ получать одновременно две налоговые льготы – вычеты на доход и на взнос;
- невозможность совершать сделки с ценными бумагами эмитентов из недружественных стран;
- зачисление дохода от владения облигациями и акциями.
Вычет на взнос предполагает возврат инвестору 13 % от суммы, которая внесена на счет. Максимальная сумма взносов за год, с которой можно получить вычет, составляет 400 000 рублей. Следовательно, максимально можно вернуть 52 000 рублей в год. К примеру, при внесении 200 000 рублей на индивидуальный инвестиционный счет третьего типа можно вернуть 26 000 рублей. Плательщики НДФЛ по ставке 15 % максимально могут получить 60 000 рублей.
Вычет на доход предполагает освобождение человека от уплаты налога с прибыли от биржевой торговли и купонного дохода при ограничении совокупной суммы 30 млн рублей. Льгота не распространяется на доход в форме дивидендов.
Что будет с другими ИИС
Открывать счета первых двух типов теперь нельзя. Но индивидуальный инвестиционный счет, заведенный до 2024 года, сможет действовать до принятия инвестором решения о его закрытии. Право на налоговые льготы по ним также действует на прежних условиях.
«Старый» ИИС разрешается переоформить в счет третьего типа в добровольном порядке. Допускается зачет не более трех лет пользования «старым» счетом. То есть если вы обладаете ИИС шесть лет, то три из них разрешат применить к новому ИИС-3. Это увеличит общий срок владения, и закрыть новый счет с сохранением льгот можно будет уже через два года (при минимальном сроке для нового ИИС в 5 лет).
Отличия ИИС-3 от старых ИИС
Принципиальные отличия ИИС третьего типа от счетов первого и второго типа приведем в таблице.
| ИИС 1 и 2 | ИИС-3 | |
| Минимальный срок владения, чтобы сохранить право на вычеты | 3 года | 5 лет с поэтапным увеличением до 10 лет |
| Вид налоговой льготы | Вычет на взнос или вычет на доход | Действие двух льгот одновременно |
| Годовой лимит пополнения счета | До 1 000 000 рублей | Без ограничений |
| Зачисление инвестиционного дохода | Допустимо на любой счет в банке | Только на ИИС |
| Сколько счетов можно иметь? | Только один. Временное наличие второго счета (макс. 30 дней) допускается только в процессе перевода счета к другому брокеру | Три |
Преимущества и недостатки ИИС-3
Главное преимущество индивидуального инвестиционного счета третьего типа – это предоставление права на получение двух вычетов. Но для этого инвестору необходимо держать средства на брокерском счете дольше, чем раньше.
Преимуществами ИИС-3 являются:
- снятие лимита по внесению денежных средств, что позволяет достигать большего финансового результата;
- установление переходного периода и возможность открытия ИИС на комфортный срок – 5 лет;
- реинвестирование заработанных средств.
К недостаткам можно отнести невозможность получать дивиденды и купонный доход на банковскую карту. Если закрыть ИИС раньше срока, кроме случаев, когда это разрешается, то налоговые вычеты придется вернуть обратно.
Вы можете открыть ИИС и ознакомиться с предложениями управляющей компании «Альфа-Капитал» на нашем сайте и в мобильном приложении (доступно в Google Play и App Store).
Остались вопросы? Звоните по номеру 8 800 200-28-28. Специалисты с радостью проконсультируют вас и помогут с выбором выгодного варианта инвестирования.
